Mudanças da Reforma Tributária para médicos que atuam como PF e PJ.

Se você possui um CNPJ, mas também atua como pessoa física, veja o que irá mudar para você com a Reforma Tributária. 

Conte com a Logicamed para se preparar para as mudanças dos próximos anos.

Mudanças nos impostos:

Ao invés dos impostos PIS, Cofins, IPI, e ISS, entra um modelo de Imposto sobre Valor Agregado (IVA), em duas categorias: 

• CBS, federal (Contribuição sobre Bens e Serviços). 

• IBS, compartilhado por estados e municípios (Imposto sobre Bens e Serviços). 

• E surge o Imposto Seletivo, que incide sobre produtos e serviços que são prejudiciais à saúde e ao meio ambiente. 

  
  

Os impostos IRPF, IRPJ, CSLL, INSS e o Simples Nacional continuam existindo.  

A alíquota dos novos impostos 

O número final irá depender de regulamentações e avaliação das reduções e isenções para alguns itens e serviços, mas haverá uma alíquota padrão estimada em torno de 27%. 

Quando serão implementados os novos impostos? 

Será feita aos poucos a implementação dos novos impostos:  

• Em 2026 começa a fase piloto; 

• Em 2027, acontece a virada da CBS; 

• De 2029 até 2032, a transição do ICMS/ISS para o IBS 

E em 2033, a reforma tributária estará completa e operando plenamente.

Médicos que atuam pelo CNPJ sentirão bastante a alteração da reforma tributária no dia a dia 

O novo imposto, IVA, não possui uma lógica cumulativa. Então será possível abater, como crédito, o que foi pago de IVA em suas compras. Aluguel, softwares, energia, serviços tomados, cloud, imobilizado e materiais entram na conta. Mas a folha de pagamento não é considerada. 

Porém esse crédito não será permitido para empresas que optam pelo Simples Nacional que efetuarem o pagamento via DAS e atribuirá aos seus usuários somente o proporcional pago dentro da DAS. 

Isso muda quatro frentes práticas. A nota fiscal, a apuração de impostos, a precificação e a competitividade.  

Como a reforma tributária afeta a Nota Fiscal? 

O imposto, ao invés de ser incluído no preço, passa a ser destacado evidentemente na nota, e pago “a parte” do valor que é cobrado pelo serviço. 

A intenção é termos um portal/ nota mais unificado de informações. 

E também entra o conceito de split payment, onde o pagamento de impostos é automaticamente direcionado ao fisco quando o PIX, cartão ou boletos por parte do seu cliente é liquidado. Isso facilita o recolhimento, mas dificulta a gestão de caixa da empresa. 

Como a reforma tributária altera a apuração dos impostos? 

Depende do regime tributário de sua empresa. 

Para empresas que optam pelo regime Simples Nacional, a apuração de impostos continua a mesma. A CBS e o IBS entram dentro do DAS.  

Agora é possível, em certas condições definidas na regulamentação, separar a parcela de IVA por fora da DAS, para que o comprador gere crédito tributário, diminuindo o valor total de aquisição de um produto ou serviço, algo que pode ser valioso em transações B2B. 

Já quem opta pelo Lucro Presumido ou Real, a troca de PIS, COFINS e ISS por CBS e IBS irá diminuir distorções. 

Como a reforma tributária afeta a precificação? 

Visto que os impostos pagos pelas empresas poderão mudar, o preço de produtos e serviços pode precisar de ajustes. 

Conte com o apoio da Logicamed para te ajudar a revisar a precificação dos seus serviços diante das mudanças e evitar prejuízos!

A competitividade entre empresas também pode ser afetada:  

Imagine um cenário em que um cliente consegue gerar um crédito tributário maior, porém precisa arcar com a alíquota cheia dos novos impostos, estimada em torno de 27%. Esse custo adicional pode impactar diretamente o preço final do serviço. 

Por outro lado, há clientes que geram um crédito menor justamente porque pagam uma alíquota reduzida, diferente do que ocorreria se contratassem uma empresa tributada pela alíquota cheia. 

Na prática, essas diferenças influenciam escolhas de compra e contratação, modificando toda a dinâmica das negociações. 

É por isso que contar com parceiros estratégicos e com uma contabilidade especializada em médicos faz toda a diferença.

Profissionais que entendem a realidade do setor conseguem identificar oportunidades, reduzir riscos e orientar decisões com mais precisão para que sua estratégia seja realmente inteligente. 

Impactos diretos para profissionais pessoa física: IR e INSS permanecem iguais — o efeito mais significativo será de mercado. 

Para o médico autônomo, vale atenção: a reforma pode alterar a competitividade. Muitas empresas e hospitais tendem a priorizar prestadores com CNPJ, já que isso possibilita o aproveitamento de créditos tributários. Na prática, isso influencia negociações, valores e até a preferência na contratação. 

É importante destacar que, para quem atua como pessoa física, a reforma do consumo não modifica o IRPF nem o INSS. A principal mudança está no ISS, hoje cobrado por muitos municípios, que será gradualmente substituído pelo IBS e pela CBS. 

Em resumo: mesmo que o impacto inicial pareça pequeno, as mudanças do novo sistema tributário devem alterar a dinâmica do mercado médico. Contar com uma contabilidade especializada em profissionais da saúde é fundamental para entender o melhor enquadramento, evitar aumento de custos e aproveitar oportunidades de forma estratégica. 

Nota Fiscal 

A emissão avulsa de NFS-e municipal continua sendo o procedimento padrão enquanto o ISS permanecer vigente. Porém, durante a transição para o IBS, algumas regras de retenção podem ser ajustadas pelos municípios e tomadores de serviços. 

Mapeie suas receitas por tipo de contratante 

Classifique seus atendimentos e faturamentos conforme o tipo de contratante — pacientes particulares (PF), clínicas e hospitais do Simples, clínicas e hospitais fora do Simples. Essa análise mostra quando será necessário disponibilizar créditos tributários, algo que influenciará negociações e tabelas de repasse. 

Liste seus gastos que podem gerar crédito de IVA 

Despesas comuns da rotina médica — como aluguel de consultório, coworking, energia, materiais e equipamentos, softwares médicos, prontuário eletrônico, marketing, telefonia, contabilidade e serviços terceirizados — podem gerar créditos que reduzem o valor final do imposto. 

Quanto mais estruturado estiver o controle desses custos, maior será a eficiência tributária do seu CNPJ. 

Simule cenários com os novos impostos 

Trabalhe com a alíquota padrão estimada e, se sua área estiver envolvida em discussões de exceção (como saúde), avalie cenários com alíquota reduzida. Simule como ficariam suas notas fiscais com imposto por fora e calcule quanto crédito poderia ser abatido. 

Essas simulações ajudam a entender o impacto real no seu recebimento líquido e no repasse aos hospitais. 

Reavalie seus preços e contratos 

Adote a lógica de “valor do serviço + tributos por fora”. Inclua nos contratos cláusulas sobre possíveis mudanças de alíquota, Split Payment e retenções — hospitais e clínicas também passarão por ajustes e podem repassar responsabilidades. 

Esse cuidado evita perda de margem e conflitos durante a transição. 

Prepare sistemas, processos e emissão de NF

Atualize seu sistema de emissão de notas para: 

• destacar IBS e CBS, 

• registrar créditos, 

• gerar relatórios de IVA, 

• e conciliar os repasses com Split Payment. 

Combine com sua contabilidade quais documentos e conferências serão necessários no piloto de 2026 e na virada total de 2027. Médicos com contabilidade especializada terão grande parte desse planejamento orientado e automatizado. 

Revise o regime tributário do seu CNPJ 

Para muitos médicos, o Simples continuará vantajoso, especialmente para quem tem consultórios menores ou margens mais enxutas. Para outros — como quem possui gastos altos que podem gerar créditos — o Presumido ou o Real podem se tornar melhores opções com o novo IVA. 

Faça a análise baseada nos seus números, não apenas em recomendações genéricas. 

Acompanhe a regulamentação específica da saúde 

As regras complementares definem temas que impactam diretamente médicos, como: 

• possíveis alíquotas reduzidas para serviços de saúde, 

• regimes específicos, 

• regras de destino, 

• operação do Simples, MEI e clínicas médicas no novo modelo. 

  
  

Acompanhar essas normas evita surpresas e permite aproveitar oportunidades de planejamento. 

A Reforma Tributária do consumo muda a forma como médicos CNPJ serão tributados, mas não altera IR ou INSS. A nova lógica de crédito tributário, notas com imposto por fora e Split Payment exige preparação técnica. 

Enquanto isso, para médicos que atuam como pessoa física, o principal efeito será de mercado: clínicas e hospitais podem priorizar profissionais com CNPJ que gerem créditos. 

Use 2025 e 2026 para simular, se organizar e alinhar seus contratos, com apoio de uma contabilidade especializada em médicos.